稳拿证券湖州泰玛士矿案：“阴阳账本”引发亿元涉税风波

　　来源：新黄河

　　湖州泰玛士矿业藏着“阴阳”两本账本，一本是见光的公账，一本是藏现金的私账。2024年底，原会计披露了该矿产公司“阴阳”账本，背后涉嫌藏着数亿元应税金额偷税。这起矿产偷税案和股东职务侵占案在当地公安、税务等部门相继介入调查中渐露真容。

　　涉税疑云渐落定

　　2025年6月26日，湖州的暑热毫无保留地释放着威力，日光灼人，热浪在街巷间肆意翻涌。沈忠林的手机突兀响起，打破了午后的沉闷。接听完电话，他抬手抹了抹额头沁出的汗珠，脸上掠过一丝不易察觉的欣喜。

　　电话那头带来的消息，激起层层涟漪——湖州市南太湖区公安局已针对泰玛士矿业（湖州）有限公司股东范某聪、黄某华职务侵占一事立案调查，警方已就公司“阴阳”账本的情况询问了相关人员。

　　沈忠林按捺不住内心的激动，第一时间将这个消息告知了闵毛宝。他们二人，都曾是泰玛士矿业的穿透股东。多年前，沈忠林和闵毛宝在湖州市吴兴区织里镇投身童装生意。2011年，一涉足矿产的机会摆在他们面前，二人与其他三名股东通过购买泰玛士矿业的母公司，投资了泰玛士矿业。然而，在2015年，他们选择卖掉股份，告别了这家公司。

　　平静的生活在2024年打破。泰玛士矿业的原会计潘岳（化名）找到沈忠林，透露了公司曾在她个人银行卡上走私账的隐情。听闻此事，沈忠林的律师朋友王星（化名）果断向税务机关举报了泰玛士矿业偷税漏税的嫌疑。

　　6月26日当天，王星从深圳赶赴湖州，与沈忠林碰面后，前往国家税务总局湖州市税务局稽查局（简称“税务稽查局”），试图了解举报案件的进展情况。此前，王星曾接到税务稽查局关于泰玛士矿业偷税漏税一事“立案检查”的口头通知。税务信访的负责人告诉他，由于案件涉及的年代较为久远，情况错综复杂，调查时间已延长，可能还需要三个月甚至更久。

　　王星从税务稽查局大楼走出，室外的滚滚热浪瞬间将他包裹。他一边抬手擦汗，一边对身旁的新黄河记者说道：“依据产量测算，泰玛士矿业偷税涉及的应税金额可能高达20亿元。最终结果固然要以税务稽查机关的调查结论为准。”

　　尽管还需要等待时日，但有一点毋庸置疑——税务机关已正式按程序对泰玛士矿业偷税一事展开调查，这起隐藏在矿产行业背后的税案，正逐步揭开面纱。

　　曾经的码头交易玄机

　　泰玛士矿业位于湖州市杨家埠街道茅柴园村，其采矿场紧邻戚家山。厂区门口，泰玛士矿业烫金大字印在门墙上，另一侧是增挂的“南太湖新区戚家山矿区地质灾害治理工程项目”牌子。公开信息显示，2023年，泰玛士矿业完成了政府协议规定的资源开采量，随即开启了采石场的地质生态修复工作。

　　泰玛仕矿业门口

　　6月26日正午，烈日高悬，厂区内一片寂静。新黄河记者在其中寻觅许久，才好不容易碰到一位员工。她指着那块牌子说道：“这都挂了一两年了，石矿开采完后，现在厂区加工的是矿区修复处理后的石料。”这些经过加工的石料，会在厂区后侧的码头装船，运往各地。

　　码头是泰玛士矿业的物流枢纽，货船有序穿梭，它们穿过一座铁路桥洞，空仓而来，满载而去。一艘靠岸停泊等待载货的货船船员介绍，他这艘船的满载量可达700吨。在运输高峰期，码头每日往来的运石船多达二三十艘。

　　沈忠林透露，他后来才知道，在产量最鼎盛时，码头每年向外运输的石料可达500万吨，其中七成石料会经由一条无名河进入太湖运往苏州，或者通过太浦河运往上海。码头是泰玛士矿业石料出货的关键通道。

　　一份公安采用的立案调查笔录显示，“这家公司的许多客户来自码头，他们买卖石料时习惯使用现金交易”。而这些现金交易款项，最终都汇总至潘岳的个人账户。

　　记者在码头附近走访时，听到两名闲聊的船员谈及：“码头以前能现金交易，不过现在已经不允许了。”沈忠林也证实，自从税务部门对泰玛士矿业涉嫌偷税一事立案稽查后，码头交易确实规范了许多。

　　但曾经码头的现金交易方式，成为“阴阳账本”必不可少的条件。

　　隔着铁路可以看到厂区后的码头和等待运石材的货船

　　外资背景与本土隐患

　　泰玛士矿业的故事，要从英美资源集团说起。这家总部位于伦敦的英国上市公司，在全球矿业领域有着举足轻重的地位。

　　2003年，英美资源集团取得了湖州市戚家山区域的石矿开采权，购买协议中明确涉及1500万吨的石矿资源。天眼查信息显示，2007年，泰玛士矿业股东变更为泰玛士投资（中国）股份有限公司（英文名：TarmacInvestments（China）S.A）。后来的债权转让协议显示，这是一家由英美资源控股、注册于卢森堡的公司。

　　然而，英美资源集团在戚家山的开采之路并非一帆风顺。茅柴园村的村民因矿区噪音、粉尘污染等问题，多次向相关部门投诉采矿场。沈忠林告诉记者，在村民的持续投诉下，英美资源集团在长达八年的开采期内，开采的石料总量不到500万吨。原湖州市国土资源局与泰玛士矿业于2003年10月签订的《浙江省采矿权有偿出让合同》显示，公司在2003年10月至2013年3月期间的总资源量达1500万吨，也就是说，英国人出售矿山时，仍有1000万吨资源量尚未开采。

　　2011年，沈忠林偶然获悉英美资源集团有意出售该资产的信息，他随即与在当地经营几家品牌汽车4S店的范某聪展开商议。二人此前都未曾涉足矿产经营领域，且担心会重蹈英美资源集团与当地村民关系紧张的覆辙。

　　关键时刻，范某聪想到了黄某华。黄某华不仅有着丰富的矿山经营经验，还是茅柴园村的村民，在村里颇具威望。经过一番深思熟虑，沈忠林、范某聪联合黄某华，在香港注资成立弘一集团（香港）有限公司（简称“弘一集团”）。2011年6月27日，五位股东签署《关于共同出资收购泰玛士矿业（湖州）有限公司协议》。弘一集团通过收购泰玛士矿业的母公司泰玛士投资（中国）股份有限公司，成功实现对泰玛士矿业的全资控股。他们总共出资7000万元，股权分配为黄某华占33%，范某聪占25%，沈忠林18%，闵毛宝9%，曹志国15%。

　　交易完成后，泰玛士矿业的日常管理工作交由范某聪和黄某华负责。范某聪担任董事长及法定代表人，黄某华出任总经理。沈忠林虽挂着董事之名，但重心已转移至自己的房地产生意上，闵毛宝和曹志国则仅作为投资人参与其中。

　　为了在财务上有所把控，沈忠林委派沈芳（化名）担任泰玛士矿业的会计。笔录显示，沈芳入职后不久，便察觉到公司财务存在猫腻——有两本账本，一本是记录正规收支的公账，另一本则是隐匿在暗处的现金账私户。她后来透露：“现金账由蔡某禄（黄某华的弟媳）负责，知晓此事的只有我、黄某华、潘岳和范某聪。”但出于种种顾虑，沈芳当时并未将这一情况告知沈忠林，她在后续笔录中解释道：“我只是一名员工，老板之间的事我不想掺和。虽然我知道有这么回事，但具体情况并不清楚，也不宜随意乱说。”

　　2012年底，黄某华与范某聪以“工作表现不佳”为由，将沈芳调走，这一关键岗位人员的变动，也让公司财务背后的秘密被进一步深埋。

　　此外，在公司治理层面，弘一集团自成立后，从未召开过董事会和股东会。闵毛宝谈及此事时感慨：“我们之间是浙江老一辈人那种朴素的生意合作模式，大家都觉得彼此关系好，且遵守商业道义，压根没想到会被坑。”

　　隐匿的资源与利益黑洞

　　2015年，沈忠林在公司资源量与盈利前景的盘算中陷入沉思。

　　按照当时收购时对矿产量的估算，采石场剩余1000万吨的资源量，在他看来盈利空间有限。经过权衡，沈忠林、闵毛宝、曹志国决定将手中股份出售给弘一集团。随后，弘一集团注销了卢森堡公司，成为泰玛士矿业的直接控股股东。此后，黄某华引进永兴达控股有限公司（简称“永兴达控股”）入股泰玛士矿业。天眼查数据显示，永兴达控股占泰玛士矿业51%多的股份，弘一集团则持48%多的股份。泰玛士矿业继续在戚家山开采石料，直至2023年。

　　2024年，有公司内部人员向沈忠林透露，从2011年开始，泰玛士矿业每年的石料开采量就已达五六百万吨。另外，湖州生意场上流传着“采石场发财”的说法。沈忠林得知这一消息后，内心不再平静。这一数据与沈忠林此前认知中的资源量严重不符，他原本以为矿山仅有1000万吨资源量，如此算来，实际资源量至少在5000万吨以上。

　　为了揭开真相，沈忠林向政府申请信息公开。2024年2月7日，《湖州市自然资源和规划局政府信息告知书》给出回复，2013年4月原湖州市国土资源局与泰玛士矿业签订的《浙江省采矿权有偿出让合同》显示，该公司年生产规模为300万吨，出让期15年。原来，在2012年采矿证到期后，泰玛士矿业又获批了4500万吨的资源量。

　　沈忠林经过仔细测算，在自己还是穿透股东时期，如果按照当时每吨40元、每年500万吨开采量计算，自2011年底开始，除去他已知的1000万吨，泰玛士矿业至少对他隐匿了1000万吨开采量，价值高达4亿多元。

　　记者查询2013年1月至2022年12月湖州市区《湖州市建设工程造价信息》中石材的含税价格发现，石材价格呈持续上涨态势。在价格最低的2013年1月，最劣等的块石价格为52元/吨，碎石价格为55元/吨，此后价格均高于此水平，到2022年12月已超过百元。这意味着，泰玛士矿业在资源开采与利益分配过程中，存在巨大的信息差与利益黑洞。

　　王星律师直言：“范某聪、黄某华隐瞒了大概4亿元营业额。这4亿元有多少被范某聪、黄某华装入个人腰包，有待公安机关侦查。”

　　“阴阳账本”浮出水面

　　2024年，沈忠林正寻找泰玛士矿业偷税漏税的证据。他听闻“泰玛士矿业已在2017年辞退了会计潘岳”。沈忠林联系上潘岳，试图从她那里了解公司财务的真实情况。

　　潘岳的一番话，使泰玛士矿业隐藏已久的秘密逐渐浮出水面。她向沈忠林透露：“矿里存在两本账，也就是俗称的大库和小库。大库是公司对外公开的正规账本，记录着部分正常业务往来；而小库则是‘见不得光’的现金私人账。”潘岳进一步解释，泰玛士矿业在码头进行石料交易时，由于客户多为个体经营者或小型企业，交易方式极为不规范，收取的款项大多为现金。这些现金款都会避开公司对公账户，直接转入私人账。

　　在后续警方获取的笔录中，潘岳详细介绍了公司现金账的运作流程。泰玛士矿业的主要收入来源是石料销售，在2011—2017年她在泰玛士矿业工作期间，大部分石料销售款是以现金形式收取并汇总到她这里，随后她将现金存入自己的银行卡，再按照指示从她的银行卡转至其他人的银行卡。“其中转款最多的是范某聪和黄某华的银行卡，此外还有他们俩朋友、家人的银行卡”，潘岳在笔录中明确指出。

　　现金账起初由潘岳和蔡某禄负责，后来蔡某禄被黄某华的女儿替换。

　　石料销售所得现金款项由潘岳存入她本人的工商银行卡。蔡某禄（后来换成黄某华的女儿）依据销售单上的石料吨位和价格，与银行现金数额仔细核对，随后对销售单和银行存款凭证进行做账登记。当公司账户资金不足时，潘岳会从自己的银行卡中提取一部分现金，存入公司账户，用于发放工资和缴纳税款。潘岳在笔录中表示：“若采用转账方式，资金流向会显示是从我这里转出，会被认定为我向公司借款，这样账务处理会较为麻烦。”而这些以现金形式存入公司账户的款项，会以“股东（范某聪或者黄某华）借款给公司”的名义登记到对公账户。这部分现金既不开具发票，也无需纳税，只能按照借款性质处理。“还款”则是通过对公账户再打款给股东，如此一来，公司的实际收入被人为操纵，大量应税收入在这一过程中悄然流失。

　　潘岳并不知晓范某聪、黄某华的卡具体周转了多少资金。沈忠林向潘岳索要相关账本，潘岳表示账本不可能留存下来。不过，在她的协助下，沈忠林查看了潘岳工商银行个人银行卡详单，并打印出了2012年至2015年这四年的流水。由于2015年9月，沈忠林、闵毛宝等人卖掉股份撤资，所以他更为关注这四年的资金数额。沈忠林统计后发现，在此期间，泰玛士矿业仅在潘岳工商银行的私账额度就已达1.8亿多元。另外，泰玛士矿业还在潘岳的浦发银行个人账户使用承兑汇票贴现，泰玛士矿业将钱全部贴在她的浦发银行。根据潘岳浦发银行详单，沈忠林粗略统计了一下，进账金额达1.4亿元。

　　2024年8月，沈忠林委托律师事务所及审计公司就此事出具了一份审计报告。该审计报告显示，潘岳名下工商银行湖州吴兴支行账户在2012年1月11日至2015年9月30日期间，收入达185166458.36元，支出为185082439.07元；上海浦发银行账户收入141076078.15元，支出141026201.37元。根据统计，两张银行卡有涉嫌3亿多元应税金额而未税。审计报告还显示，潘岳在工商银行和浦发银行的账户流水主要流向范某聪、邵某红（范某聪的妻子）、薛某华、黄某华及黄某华的儿子、女儿等家人和朋友的个人账户。

　　2024年上半年，闵毛宝曾就“阴阳”账本一事询问过范某聪。闵毛宝向记者透露：“小范跟我说，他账户的资金往来达7000万元，每一笔都能说得清楚。” 闵毛宝回应范某聪道，“既然每一笔都能说得清楚，那就交给公安局吧”。当时，他与沈忠林以职务侵占为由报案时，范某聪责怪闵毛宝为何不先跟他打招呼就报警，此后，他们便再无联系。2024年12月18日，公安针对范某聪、黄某华职务侵占立案，目前正在侦办中。

　　面对调查，范某聪心中满是气愤，对沈忠林恨之入骨。他对记者说：“他要怎么弄我们不管的，他这种人渣。”黄某华则不愿对记者谈及此事，他的儿子告诉记者：“我也无能为力，事情还得需要父亲来解决。”

　　泰玛士矿业被举报后，对公司当前的经营产生了影响。现在泰玛士公司穿透后的实控人高某江与沈忠林的亲家进行了交流，二人曾是生意上的伙伴。高某江认为，职务侵占属于他入股泰玛士之前的旧事儿。但沈忠林说，偷税问题的调查或许直接影响到他们的经营。高某江也拒绝了记者针对公司涉嫌偷税等相关问题的采访。